銀行はココを見る！融資に強い決算書の読み方【Vol.1】

融資を有利にする「営業利益」の育て方

こんにちは！起業スタートビジョンラボです。

2026年2月を迎えました。 個人の事業主様はいよいよ確定申告の準備、3月決算の法人様は決算直前の大切な時期ですね。

この時期は、一年の成果を数字にまとめる作業で大忙しかと思います。

さて、皆さんは出来上がった決算書（または試算表）を見る時、「どの数字」に一番注目されていますか？

「今年の売上はこれだけ伸びた！」 「税金対策で、利益はこれくらいに抑えられたな」

経営者として当然の視点ですが、もし将来的に「融資」をお考えであれば、銀行員が見ているポイントも知っておくと、よりスムーズに資金調達ができるようになります。

今回から全6回にわたり、「銀行員は決算書のドコを見て、融資を判断しているのか？」を、専門用語をなるべく使わずに分かりやすく解説します。

第1回は、会社の成績表である「PL（損益計算書）」の読み解き方です。

 

1. 銀行にとって「売上」はあくまで“入り口”

ビジネスにおいて「売上高」はとても大切です。売上がなければ会社は始まりません。

しかし、銀行の審査では「売上が大きい＝事業融資が通る」とは限らないのが現実です。

極端な例ですが、1億円の売上があっても、経費で1億1,000万円使っていれば、手元のお金は減ってしまいますよね。

銀行員が大切にしているのは、「規模（売上）」よりも「手元に残す力（利益）」です。

では、いくつかある「利益」の中で、彼らが最も注目しているのはどれでしょうか？ 

本音を言うと「全部」なんですが、それを言っては元も子もないので、まずは営業利益から説明していきます。

 

2. 審査の重要ポイント「営業利益」とは？

損益計算書にはいろんな利益が出てきますが、融資においては「営業利益」は重要なポイントです。

営業利益 ＝ 売上高 － (仕入 ＋ 経費)

簡単に言えば、「本業でどれだけ儲けたか」を表す、会社の実力を示す数字です。（不動産を売った利益などは含みません）

もし営業利益がマイナス（赤字）だと、銀行員は少し心配になります。

「この事業は、やればやるほどお金が減ってしまう構造なのかな？」と見えてしまうからです。

まずは、この営業利益を「プラス（黒字）」にすることが、融資を受けるための第一歩になります。

 

3. 「節税」と「融資」のバランスを考えよう

ここで、多くの経営者様が悩まれるポイントがあります。それが「節税」です。

「税金をなるべく減らしたい」というのは、経営者として自然な感覚です。

決算前に備品を買ったりして経費を増やし、利益を抑えることもあるでしょう。

ただ、銀行融資の視点だけで見ると、利益を減らしすぎるのは少しもったいないことでもあります。

銀行員の視点：

• 「決算書上の利益が少ない．．．経費負担が大きいのか？（営業利益が低い）」 ↓

• 「この経費は今期必要だったのだろうか？利益圧縮のための支出の可能性も．．．」 ↓

• 「これが続くとなると融資額は慎重に判断すべきか．．．」

銀行への返済は、基本的に「税引き後の利益」から行います。（利益償還という考え方）

そのため、「しっかりと利益が出ていて、税金も払っている会社」の方が、銀行からは「返済能力が高い（＝安心してお金を貸せる）」と評価されやすくなるのです。

 

4. 「経常利益」で見る会社の体力

営業利益の次に見られるのが「経常利益（けいじょうりえき）」です。

これは、本業の利益から、借入金の利息などを支払った後の利益です。

• 営業利益 ＝ 本業の実力

• 経常利益 ＝ 利息を払った後の、会社全体の体力

もし、「本業（営業利益）は黒字」なのに「経常利益は赤字」だとしたら、それは「利息の支払いが少し重荷になっているかも？」というサインです。

銀行はこれを見て、「これ以上の融資は会社にとって負担にならないか？」を慎重に判断します。

 

まとめ：決算書は「信頼」を作るツール

第1回のポイントをまとめます。

• 銀行は「売上」だけでなく、「営業利益（本業の儲け）」を大切に見ている。

• 営業利益の黒字は、ビジネスモデルが健全であることの証明。

• 過度な節税で利益を減らすと、「返済能力」の評価が下がってしまうこともある。

もちろん節税も重要ですが、融資をお考えの場合は「適正に利益を出して、銀行からの信用（格付け）を積み上げる」という視点も持ってみてください。

その積み重ねが、いざという時に大きな資金を調達する力になります。

次回、Vol.2では、会社の健康状態を表す「BS（貸借対照表）」についてお話しします。

「黒字なのにお金がないのはなぜ？」「銀行が安心する預金残高とは？」 について解説します。お楽しみに！

 

【自社の決算書、銀行にはどう見えている？】

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