銀行はココを見る！融資に強い決算書の読み方【Vol.6】

「知らなかった」では済まされない。プロは見抜く、粉飾決算の代償

こんにちは！起業スタートビジョンラボです。

全6回でお届けしてきた「銀行員はココを見る！融資に強い決算書の読み方」も、今回がいよいよ最終回です。

最後にお伝えするテーマは、経営者として絶対に踏み越えてはいけない一線、「粉飾決算（ふんしょくけっさん）」についてです。

• 「粉飾なんて、ニュースの中の犯罪の話でしょ？自分には関係ない」

大多数の方はそう思われるかもしれません。

しかし、創業間もない時期や、少し業績が苦しい時に、「融資を通すために、少しだけ数字を良く見せたい」という誘惑に駆られる瞬間は、誰にでも訪れる可能性があります。

また、簿記の知識不足から、「悪気はなかったのに、結果的に粉飾と同じ状態になっていた」というケースも実は少なくありません。

今回は特に後半部分が厳しいお話になりますが、「知らなかった」では済まされない粉飾決算についてお伝えしたいと思います。

 

1. そもそも「粉飾」とは何か？

粉飾決算とは、簡単に言えば「会社の業績を、実際よりも良く見せること」です。

融資においては、「本当は赤字なのに、黒字に見せる（利益の水増し）」ことが問題になります。

【よくあるケース（意図的・無知を含む）】

• 架空の売上を計上する： まだ納品していない（または存在しない）売上を、今期の数字に入れてしまう。

• 在庫を水増しする： Vol.3でお話しした「在庫」を実際より多く数えて計上し、利益調整を行う。

• 経費を隠す： 本来計上すべき経費を翌期に回して、当期の利益を減らさないようにする。

これらを、「決算のテクニック」や「調整」と勘違いされている方が稀にいらっしゃいますが、銀行から見ればこれらはすべて「虚偽報告（詐欺）」と同義です。

 

2. 金融の世界において「無知」は言い訳にならない

ここで、経営者の皆様にどうしてもお伝えしたいことがあります。

それは、「知らなかったでは済まされない」という現実です。

• 「経理担当に任せきりだったので、在庫の数字が間違っているとは知らなかった」

• 「売上の計上ルールを間違えていたなんて、気づかなかった」

たとえ悪意がなかったとしても、銀行に提出した決算書が事実と異なっていれば、それは「嘘の決算書でお金を借りようとした」ことになります。

厳しい言い方になりますが、「自分の会社の正しい数字を把握していないこと（無知）」は、それだけで経営者としての責任放棄と捉えられてしまいます。

ご自身のハンコを押して提出する決算書です。その数字には、全責任を持たなければなりません。

 

3. なぜ粉飾が発覚してしまうのか？

「少し数字をいじるくらいなら、バレないのでは？」 そう思うかもしれませんが、その甘い考えはプロには通用しません。

なぜなら、銀行が融資審査を行う際、単年度の決算書だけで判断することはないからです。

原則として「直近3期分（3年分）の決算書」を横に並べ、その「流れ（推移）」を徹底的に分析します。

企業活動は連続性があるため、 売上が伸びれば比例して売掛金や在庫も増えるのが自然ですし、原価率や経費率も急激には変わりません。

しかし、どこかで数字を操作（粉飾）すると、この「過去からの自然な流れ」が断ち切られ、必ずどこかに不自然な「歪み（矛盾）」が生じます。

多くの決算書を見てきた審査のプロ（ベテラン行員）は、この「時系列の違和感」を絶対に見逃しません。

• 「売上は横ばいなのに、3期並べると『売掛金』や『在庫』だけが年々増えている（架空計上の兆候）」
• 「過去2期と比べて、『粗利率（あらりりつ）』が今年だけ急激に良くなっている明確な根拠がない（利益の水増し）」
• 「帳簿上は3期連続黒字なのに、決算書の現預金残高が増えていない（利益が現金になっていない）」

嘘をついて一箇所をいじると、3期並べた時に必ず別の場所で計算が合わなくなります。

銀行員が見ているのは、「今の数字」ではなく「数字の整合性と連続性」なのです。

 

4. 粉飾が発覚した際に支払う「高すぎる代償」

もし粉飾が決算書の不整合や税務調査などで発覚した場合、待っているのは「怒られる」程度では済まない、会社存亡に関わるペナルティです。

① 融資の一括返済請求（即時の資金ショート）

銀行との契約（銀行取引約定書）には、「虚偽の報告をした場合、期限の利益を喪失する（分割払いの権利を失う）」と明記されています。

粉飾がバレた瞬間にこの条項が発動し、貸しているお金を「今すぐ全額耳を揃えて返してください」と請求されます。

当然、大半の企業にそんな大金があるはずもなく、事実上の「倒産宣告」を突きつけられることになります。

② 全金融機関からの「融資ストップ」と「ドミノ倒し」

「バレた銀行だけ使えなくなる」のではありません。

粉飾によりメインバンクが融資を引き上げたり、格付けを「破綻懸念先」以下に落としたりすると、その動きはまたたく間に他行にも伝播します。

また、返済が滞れば信用情報機関に事故情報が登録されるため、すべての銀行が一斉に手を引き、新規融資はおろか、既存融資の借換さえも不可能になります。

まさに、会社の血液（資金）が完全に止まる瞬間です。

③ 刑事告発と「信用の喪失」

悪質な場合、銀行から「融資詐欺」として刑事告訴されるリスクすらあります。

しかし、それ以上に怖いのは「信用の喪失」です。

一度でも「数字で嘘をついた経営者」という烙印を押されれば、銀行員はその経営者の言葉を二度と信用しません。

どれほど素晴らしい再建計画を作っても、「また嘘かもしれない」と思われ、再起のチャンスすら与えられません。

たった一度の過ちで、これまで積み上げてきた信用も、社員の生活も、会社の未来も、すべて失ってしまいます。

そのリスクを冒してまで、数字を飾る価値など、この世のどこにもありません。

 

まとめ：正しい数字こそが、最強の武器

全6回のコラムを通して、決算書の読み方をお伝えしてきました。 最後のポイントをまとめます。

• 粉飾は「調整」ではなく「嘘」である。

• 経営において「無知」は免罪符にならない。自分の会社の数字には責任を持つこと。

• 苦しい時こそ、「ありのままの数字」で相談することが、信頼回復の唯一の道。

銀行が本当に応援したいのは、見せかけの数字が良い会社ではありません。

たとえ一時的に業績が悪くても、「自分の会社の状況を正しく把握し、嘘をつかずに泥臭く改善しようとする経営者」です。

決算書は、銀行のための書類ではありません。 あなた自身が会社の舵取りをするための大切な「羅針盤」です。

どうか、正しい数字と誠実に向き合い、長く続く強い会社を作ってください。

 

【最後に】

全6回の連載にお付き合いいただき、ありがとうございました！

「数字は苦手」だった方も、銀行員がどこを見ているのか、少し視点が変わったのではないでしょうか。

起業スタートビジョンラボでは、創業期の融資サポートだけでなく、経営者が「数字に強くなる」ための継続的なサポートも行っています。

「正しい決算書を作りたい」「銀行と対等に話せるようになりたい」 そんな熱い想いを持つ経営者様からのご相談を、心よりお待ちしております。