銀行はココを見る！融資に強い決算書の読み方【Vol.5】

決算書にあると損をする？銀行員が実は気にしている「2つの勘定科目」

こんにちは！起業スタートビジョンラボです。

前回は、会社の安全性を高める「自己資本（純資産）」についてお話ししました。

第5回のテーマは、うっかり決算書に残ってしまいがちな、「ちょっと注意が必要な勘定科目」についてです。

創業したての頃は、社長個人の財布と会社のお金が混ざりやすかったり、忙しくて経理処理が後回しになったりしがちですよね。

ですが、そのまま決算を迎えてしまうと、「役員貸付金」や「仮払金」という名前で決算書に残ってしまいます。

実は、銀行員はこの2つの科目をとても慎重に見ています。

これらがあることで、せっかくの業績が正しく評価されず、融資審査で不利になってしまうこともあるのです。

今回は、なぜ銀行がそこを気にするのか、どうすれば改善できるのかを解説します。

 

1. 「役員貸付金」が決算書にあると、どう見られる？

まず一つ目は「役員貸付金（やくいんかしつけきん）」です。

これは、「会社が、社長（役員）個人にお金を貸している状態」のことです。

例えば、こんな時に発生します。

• 会社の口座から現金を引き出したが、事業に使った領収書がなく、個人の生活費になってしまった。

• 社長の個人的な支払いを、会社の通帳から引き落としてしまった。

これに関しては悪気はなくても、経理上は「社長にお金を貸した」という処理になりますが、銀行員はここを気にします。

銀行融資の基本は、「事業のためにお金を貸すこと」です。

そのため、決算書に「役員貸付金」があると、銀行員は少し不安になります。

銀行員の視点：

• 「融資したお金が、事業ではなく社長個人のために使われてないか？」

• 「会社と個人の財布が、しっかり分けられてるのだろうか．．．（資金管理に対する疑念）」

こう判断されてしまうと、新規の融資が受けにくくなったり、「まずは社長が会社にお金を返してくださいね」と言われてしまうことがあります。

 

2. 未処理のままの「仮払金」に注意

二つ目は「仮払金（かりばらいきん）」です。

これは、「お金は動いたけれど、何に使ったか内容（勘定科目）が確定していない」という一時的な状態です。

期中であれば問題ありませんが、決算書になってもこの科目が残っているということは、「使い道が分からないお金がある」ということです。

銀行員はここを気にします。銀行員は数字の確実性を重視するからです。

銀行員の視点：

• 「決算まで内容が不明ということは、経費として認められない支出なのか？」

• 「本当は赤字なのに、経費にせず『仮払金（資産）』にしているだけではないか？」

使途がはっきりしないお金が多いと、会社の管理体制に疑問を持たれてしまう可能性があります。

領収書が見つからない場合でも、そのままにせず、税理士と相談して適切な処理を行うことが大切です。

 

3. 銀行は決算書を「厳しく」見ている

銀行が融資審査をする際、これらの科目（役員貸付金・仮払金）をどう評価するかご存知でしょうか？

銀行内部では、これらの科目を「資産価値ゼロ（＝0円）」と見なして計算し直すのが原則です。

「代表者に500万円の貸付金がある」と決算書上にあっても、「その資金が返ってくるかどうか分からない」と判断し、最悪のケースを想定し資産から除外してしまうのです。

その結果、「帳簿上は黒字なのに、銀行評価では債務超過（赤字）」と判定されてしまうケースが後を絶ちません。

 

4. 「どうしても借りる必要があった」時の対処法

ただし、やむを得ない事情で一時的に会社から借りざるを得ないこともあるでしょう。

その場合、銀行に「これは不良債権ではありません」と認めてもらうための「唯一の例外」があります。

それは、「返済の実績を見せること」です。

銀行員は「返します」という口約束は信じませんが、「通帳の動き」は信じます。

• 毎月決まった日に、決まった金額を会社へ返済している。

• 決算書を数年並べた時に、貸付金の残高が確実に減っている。

この「事実」があれば、銀行は「この貸付金は生きていて、ちゃんと回収できる資産だ」と判断し、マイナス評価を免除してくれることがあります。

【ポイント】 もし役員貸付金が残ってしまっているなら、「少額でもいいので、今月から毎月の返済を開始し、その履歴を通帳に残す」こと。

これが、銀行の信用を繋ぎ止めるための命綱になります。

 

まとめ：財布を分けることが、信用の第一歩

第5回のポイントをまとめます。

• 「役員貸付金」は、公私混同を疑われてしまう原因になる。

• 「仮払金」が残っていると、どんぶり勘定だと思われてしまう。

これらを解消することで、決算書の評価（実質的な純資産）を守ることができます。

会社のお金と、社長個人のお金。 この「財布」をきっちり分けることは、最初は面倒に感じるかもしれません。

ですが、その積み重ねが「ちゃんとしている会社だ」という銀行からの信頼に繋がり、いざという時にスムーズに融資を受けられる力になります。

 

さて、いよいよ次回は最終回、Vol.6です。

テーマは、「粉飾決算（ふんしょくけっさん）」への注意喚起です。

「少しだけ数字を良く見せたい」という気持ちは誰にでもありますが、それが将来どのようなリスクを招くのかお伝えしたいと思います。お楽しみに！

 

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