銀行はココを見る！融資に強い決算書の読み方【Vol.4】

「借金」は悪じゃない！銀行が安心する「自己資本」と「有言実行の姿勢」

こんにちは！起業スタートビジョンラボです。

前回まで、BS（貸借対照表）の左側、「資産の部（現金、在庫、機械など）」についてお話ししてきました。

第4回のテーマは、BSの右側にある「負債の部」と「純資産の部」です。

BSの右側は、簡単に言えば「その資産を買うためのお金を、どうやって調達してきたか？」を表しています。

• 負債： 人から借りたお金（銀行借入、買掛金など）＝ いつか返さないといけない

• 純資産： 自分のお金（資本金、過去の利益）＝ 返さなくていい

銀行員は、このバランスを見て、その会社の「安全性」を測っています。

今回は、融資審査で最大の壁となる「債務超過（さいむちょうか）」の現実と、そこから銀行の信頼を得るために「経営者が示すべき姿勢」について解説します。

 

1. 「借金」があること自体は悪いことではない

まず誤解を解いておきたいのが、「無借金経営＝最高」とは限らないということです。

もちろん借金がないのは素晴らしいことですが、事業を拡大するスピードを上げるために、銀行からの融資（レバレッジ）は有効な手段です。

銀行員が見ているのは、借金の「金額」そのものよりも、「中身とバランス」です。

• 短期借入金： 1年以内に返すお金。

これが多すぎると「資金繰りが忙しい会社」と見られます。

• 長期借入金： 1年以上かけてゆっくり返すお金。

設備投資など、時間をかけて利益を生むために借りるなら、プラスの評価になることもあります。

「何のために借りて、どう返していくか」が明確であれば、借金は怖がるものではありません。

 

2. 「少し様子を見ましょう」の本当の意味

ここで、多くの経営者様が直面する「債務超過（さいむちょうか）」について、現場のリアルな実情をお伝えします。

簿記に詳しくない方のために、まずは「債務超過とはどんな状態か？」を簡単にイメージしてみましょう。

・【債務超過のイメージ】

会社にある「資産（現金、在庫、機械など）」をすべて売り払ってお金に換えたとしても、「負債（借金など）」が返しきれずに借金が残ってしまう状態。

ご自身の決算書のBS（貸借対照表）の右下を見てみてください。

ここにある「純資産の部」の合計がマイナス（△マーク）になっていれば、それが債務超過です。

これは、過去の赤字の積み重ねによって、元手である「資本金」をすべて使い果たしてしまったことを意味します。

この状態で融資を申し込むと、銀行の担当者は柔らかな口調でこう言います。

• 「もう少し、数字（試算表）の推移を見させていただけますか？」
• 「今回は少し、様子を見ましょうか」

一見、検討してくれているように聞こえますが、銀行実務においてこのセリフが出た場合、その裏にある意図を正しく読み取る必要があります。

【銀行員のホンネ翻訳】

• 「様子を見ましょう」 → 「現状の決算内容のままでは、審査を通すことは難しいです」 もしくは「この計画が本当に実現できるのか、もう少し“証拠”が欲しいです」

銀行員は、決して意地悪で断っているわけではありません。

「応援したいけれど、今の数字だけでは、貸したお金が返ってくるという確証が持てない」と迷っている状態なのです。

 

3. 「懐疑」を「確信」に変えるのは、計画書ではなく“行動”

では、「様子を見ましょう」と言われた後、どうすれば銀行を納得させられるのでしょうか？

ここで大切なのは、「綺麗な計画書を作ること」だけがゴールではないということです。

極端な話、紙の上の数字を良く見せるだけなら、鉛筆をなめて調整すれば誰にでもできてしまいます。

銀行員もプロですから、それが「絵に描いた餅」なのかどうかは直感で分かります。

彼らが抱いている「本当にこの計画通りいくのかな？」という懐疑（疑問）を晴らすには、以下の2つが必要です。

① 「根拠」のある改善計画
「1年後に黒字化、3年後に債務超過解消」といった目標に対し、「いつ、誰に、何を売って達成するのか」という具体的なアクションプラン（実抜計画）を提示すること。

② 徹底した「有言実行」の積み重ね
ここが一番重要です。 計画を出した翌月から、「計画に対して、実際の実績はどうだったか？」を毎月シビアに報告しに行くのです。

• 「今月は計画通り達成しました」
• 「少し未達でしたが、原因は〇〇なので来月はこう修正します」

この「言ったことを実行する姿勢（有言実行）」を数ヶ月、あるいは年単位で示し続けて初めて、銀行員の中にあった「疑問」が「信頼」へと変わります。

債務超過から融資につなげるには、「計画の実現可能性を、経営者自身の行動で証明していく作業」が必要だと理解する必要があります。

 

4. 目指せ！自己資本比率の「黄金ライン」

このプロセスを経て財務が改善すれば、銀行からの評価は劇的に変わります。

その指標となるのが「自己資本比率（じこしほんひりつ）」です。

• 自己資本比率 ＝ 純資産 ÷ 資産の総額 × 100

【銀行評価の目安】

• マイナス（債務超過）： 「様子を見ましょう」と言われる段階。有言実行の実績積み上げが必要。

• 10％未満： まだ財務基盤が弱い。内部留保を最優先に。

• 10％〜20％： 一般的な中小企業の平均ライン。

• 30％以上： 「優良企業」の入り口！銀行からの信頼が厚くなり、有利な条件で借りやすくなります。

王道はやはり、「本業で利益を出して、内部留保（純資産）を積み上げること」です。

一足飛びにはいきませんが、毎年の決算で少しずつ積み重ねていく姿勢こそが、最強の銀行対策になります。

 

まとめ

第4回のポイントをまとめます。

• 借金は悪ではないが、「資金使途とバランス」が大切。

• 「様子を見ましょう」は「計画の実現性に疑問がある」のサイン。

• 綺麗な計画書だけでなく、それを裏付ける「行動と実績」が銀行を動かす。

もし今、決算書が傷んでいたとしても、諦める必要はありません。

銀行員は、過去の数字だけでなく、「自ら掲げた計画を、責任を持ってやり遂げる経営者かどうか」を見ています。

 

次回、Vol.5では、中小企業特有の「ちょっと注意が必要な勘定科目」について切り込みます。

「会社のお金を社長が使うとマズい？」「役員貸付金が融資を止める理由」 など、知らずにやっていると怖いNG経理について解説します。お楽しみに！

 

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