銀行はココを見る！融資に強い決算書の読み方【Vol.2】

黒字でも安心できない？会社の「スタミナ」を守る、現預金と売掛金のバランス

こんにちは！起業スタートビジョンラボです。

前回は、会社の成績表である「P/L（損益計算書）」について、銀行員は「売上よりも営業利益（本業の稼ぐ力）」を見ているというお話をしました。

第2回のテーマは、多くの経営者様が「ちょっと苦手だな…」と感じる「B/S（貸借対照表）」です。

左右に数字が並んでいて、少しとっつきにくいですよね。ですが、銀行員はP/L以上に、このB/Sをじっくり見ています。

なぜなら、P/Lが「1年間の成績」なら、B/Sは創業から現在までの「会社の健康状態（体力）」を表しているからです。

今回は、B/Sの「資産の部」の中でも特に重要な「現預金」と「売掛金」について、銀行員の視点をやさしく解説します。

 

1. 利益が出ているのに倒産？「黒字倒産」の正体

「決算書上は利益が出ている（黒字）のに、会社にお金がなくて支払いができない…」 いわゆる「黒字倒産」と呼ばれる怖い現象ですが、これはP/Lだけを見ていては防げません。

銀行員が融資審査で最も警戒するのは、この「資金ショート」のリスクです。

そこで彼らは、B/Sの左上にある「現金・預金」を真っ先に見ます。

銀行員の視点：

「利益が出ているか」も大事ですが、それ以上に「何かあった時に耐えられる“スタミナ（現金）”があるか？」を確認しています。

 

2. 銀行が安心する「現預金の目安」とは？

では、具体的にどれくらいの現金を持っていれば、銀行は「この会社は安全だ（スタミナがある）」と判断してくれるのでしょうか？

一つの目安となるのが、「手元流動性（てもとりゅうどうせい）」という指標です。

難しそうな言葉ですが、考え方はとてもシンプルです。

それは、「月商（月の売上）の何ヶ月分の現金を持っているか？」です。

【安心ラインの目安】

• 月商の1ヶ月分 … ギリギリのライン（自転車操業に近いと見られることも）

• 月商の1.5〜2ヶ月分 … 一般的な水準

• 月商の3ヶ月分以上 … 「財務体質が強い（安全）」と高評価！

もし、決算書上の現預金が極端に少ない場合、いくら黒字でも「資金繰りが厳しそうだな」「貸してもすぐに返済資金が底をつくのでは？」と心配されてしまうことがあります。

節税で経費を使って現金を減らすよりも、「あえて現金を残して、銀行の信用を得る」という戦略も、時には必要になります。

 

3. 売上は上がったけど…「売掛金」に潜む落とし穴

次に注目するのが「売掛金（うりかけきん）」です。

これは「商品は売ったけれど、まだ入金されていないお金（＝いわゆるツケ）」のことですね。

売上が上がれば売掛金も増えます。これは自然なことです。

しかし、「売上の伸び以上に、売掛金が急激に増えている」場合は、銀行員のアラートが鳴ります。

銀行員の視点：

• 「売掛金が多すぎる気がする……」 ↓

• 「もしかして、回収できていない不良債権が含まれているのでは？」

• 「あるいは、相手からの支払いが遅れているのでは？」 ↓

• 「この売掛金は、本当に現金化できる資産なのだろうか？」

銀行は売掛金を「将来の現金」と見ていますが、もし回収できないものが混ざっていたら、それは資産としての価値がありません。（実質的なマイナス評価になります）

 

【ここをチェック！】

• 何ヶ月も入金されていない売掛金が残っていませんか？　←　まずはしっかり確認をしてください。

• 特定の取引先だけ、売掛金が溜まっていませんか？　←　もしあればすぐに対応を始めるべきです。

もし回収遅れがある場合は、決算前に相手先に催促するなどして整理しておくと、決算書がキレイになり、銀行からの評価も守ることができます。

 

まとめ：BSは「会社の体力測定」

第2回のポイントをまとめます。

• PLが「成績」なら、BSは「会社の体力（スタミナ）」を表す。

• 銀行は「月商の何ヶ月分の現金があるか」を見て、倒産リスクを測っている。

• 売掛金が増えすぎていると、「ちゃんと回収できているか？」を心配される。

• 「利益は出ているから大丈夫」と安心せず、「手元の現金は十分か？」「売掛金はちゃんと回収できているか？」

という視点でBSを見てみてください。 それが、強い会社を作る第一歩です。

 

次回、Vol.3では、BS資産の部の続きとして、「在庫（棚卸資産）」と「固定資産（建物や車）」についてお話しします。

「在庫が多いと銀行評価が下がるって本当？」「見栄で買った社用車はバレる？」 といった疑問にお答えします。お楽しみに！

 

【自社の「基礎体力」は大丈夫？】

• 「うちは現預金が少ない気がするけど、融資は受けられる？」
• 「古い売掛金が残ったままになっている…どう処理すればいい？」

決算書のバランスに不安がある方は、ぜひ起業スタートビジョンラボにご相談ください。

銀行員が見ても安心できる、「健康的で強い決算書」への改善をサポートいたします。